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重磅发布!国际化商品期货保税交割业务将暂免征收增值税,国务院将对美加征关税商品采购开展排除工作

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重磅发布!国际化商品期货保税交割业务将暂免征收增值税,国务院将对美加征关税商品采购开展排除工作

财政部2月18日消息,为更好满足我国消费者日益增长的需要,国务院关税税则委员会决定,开展对美加征关税商品市场化采购排除工作。

根据国务院关税税则委员会发布的公告,自2020年3月2日起,国务院关税税则委员会接受相关中国境内企业申请,在对有关申请逐一进行审核的基础上,对相关企业符合条件、按市场化和商业化原则自美采购的进口商品,在一定期限内不再加征我对美301措施反制关税,支持企业基于商业考虑从美国进口商品。拟签订合同从美国采购并进口相关商品的中国境内企业,均可作为申请主体,根据已公布的可申请排除商品清单及自身需求,通过排除申报系统按要求提交市场化采购排除申请。

国务院关税税则委员会将根据填报信息,结合第一、二批对美加征关税商品排除申请情况,组织对有效申请逐一进行审核,并通过排除申报系统等方式,及时将排除申请结果通知申请主体。

同日财政部和税务总局218日联合发布了《关于支持货物期货市场对外开放增值税政策的公告》,以支持货物期货市场对外开放。根据公告,自20181130日至20231129日,对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务,暂免征收增值税。上述期货交易中实际交割的货物,如果发生进口或者出口的,统一按照现行货物进出口税收政策执行。非保税货物发生的期货实物交割仍按《国家税务总局关于下发<货物期货征收增值税具体办法>的通知》(国税发〔1994244号)的规定执行。

值得注意的是,该政策针对的是2018年11月30日之后启动国际化的期货品种,原油、铁矿石分别于2018年3月26日和2018年5月4日上市并引入境外交易者,即此前,国家两部门就明确原油期货和铁矿石期货保税交割业务暂免征收增值税。昨日发布的政策针对的是2018年11月30日至2023年11月29日之间进行国际化的期货品种,目前含括了PTA期货和20号胶期货。

郑商所相关负责人表示,对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务,暂免征收增值税,这一举措能够促进保税交割“引进来”作用得到充分发挥,进一步提高国际市场的参与度,有利于期货品种国际化功能的发挥。行业人士认为,此举通过期货端为企业减轻税收负担,将助力企业节约成本,有序复工复产。

我国国际化期货品种保税交割业务又有新政策,期货市场进一步与国际接轨!

2月18日,为支持货物期货市场对外开放,财政部和税务总局联合发布了《关于支持货物期货市场对外开放增值税政策的公告》,公告称,自2018年11月30日至2023年11月29日,对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务,暂免征收增值税。

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据了解,我国当前实现保税交割的期货品种包括大商所的铁矿石期货和聚乙烯期货,郑商所的PTA期货和甲醇期货,上期所的380燃料油期货以及上海国际能源中心的原油期货和20号胶期货。目前,国内期货市场实现国际化的商品期货品种有四个,分别为原油、PTA、铁矿石和20号胶期货。

值得注意的是,该政策针对的是2018年11月30日之后启动国际化的期货品种,原油、铁矿石分别于2018年3月26日和2018年5月4日上市及引入境外交易者,此前,国家两部门就明确原油期货和铁矿石期货保税交割业务暂免征收增值税。昨日发布的政策针对的是2018年11月30日至2023年11月29日之间进行国际化的期货品种,目前含括了PTA期货和20号胶期货。

什么是期货保税交割

据了解,期货保税交割是指以海关特殊监管区域或场所内处于保税监管状态的货物为期货实物交割标的物的期货实物交割。也就是在保税区或其他保税监管区域里设立交割库。引入期货保税交割后,在交易和结算流程方面均没有改变,只是在交割中新增保税标准仓单,并进行保税交割。

此前,我国部分期货实物交割是在货物完成进关手续后进行的,交易风险和交易费用相对较高。而开展期货保税交割业务之后,企业可以在期货交易所下单,国际供应商直接将货物屯于保税交割仓库。一方面,这种交易方式将强化相关对外开放品种与国外商品价格的联动关系,使其在国际市场有关商品定价体系中的作用逐步增强;另一方面,保税区期货交割免征增值税将吸引更多原料加工贸易商,利用国内期货市场进行套期保值操作,进一步拓宽国内期货市场服务实体经济的范围。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

据悉,在我国,进行商品期货交易的价格都是含税价格,而在期货保税交割状态下,是不含税的价格,具有重要意义。一是促进期货市场资源配置功能辐射范围,有利于期货市场的对外开放,便利境内外的大宗商品贸易,有利于加强国内外的联系和互通,提高我国的国际市场影响力;二是大幅度提升中国市场和中国价格的国际话语权和定价权;三是开展期货保税交割有利于将国际资源纳入期货市场,便于实物交割,对我国期货市场稳步发展具有重要意义;四是开展期货保税价格是探索我国期货市场国际化,增强国际竞争力的重要手段,将为我国期货市场走向国际积累经验。

其实,早在2015年4月8日,财政部、国家税务总局就曾发布《关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》(财税[2015]35号),对原油和铁矿石期货保税交割业务暂免增值税。

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公告称,自2015年4月1日起,上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的原油期货保税交割业务,大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务,暂免征收增值税。

推动我国整个期货市场的国际化进程

在市场人士看来,此次暂免对外开放期货品种保税交割增值税对我国期货市场的发展有意义重大。

苏州创元和赢资本总经理顾仁舟对期货日报记者表示,从2015年两个特定品种扩展到当前所有对外开放的期货品种,也是我国期货市场对外开放的一个里程碑,不仅可以解决以往货物在保税区里不能自由流通的问题,也能够提高当前我国已经开放的期货品种的活跃度。

在大地期货总经理助理兼研发部经理周文科看来,这一政策的实施一是便于境内商品参与保税交割,境内厂商可以直接参与到保税定价,对于境内期货参与的生产和贸易企业来讲是一个重大利好。二是便于保税期货交割仓单货物的流通。三是相当于简化了保税仓单进口的增值税缴纳流程,降低了进口商的资金成本。“可以说,这是中国市场参与全球定价跨出的又一意义重大的一步。”

九州证券副总裁、九州期货董事陈美兴表示,国家暂免征收对外开放的货物期货品种保税交割业务增值税,对国内期货市场具有三方面的积极意义:一是以减免税收形式直接支持对外开放;二是有助于鼓励国内大宗商品企业利用期货市场管理风险,提高经营管理水平;三是通过引导实体企业参与期货市场,将有助于促进对外开放期货品种活跃,进一步提升期货市场对外开放水平。

从直接影响看,陈美兴表示,对于进出口企业来说,暂免征收增值税将降低交割成本增厚卖方利润。

在华金期货总经理刘小红看来,对于对外开放的货物期货品种保税交割业务免征增值税,将有利于促进境外参与者积极参与国内期货交割,有利于原油等大宗商品在国内与国际的流通与贸易,提高我国对这些开放的期货大宗商品的定价能力,同时伴随着对外开放期货品种的人民币计价和交割结算,也有利于人民币的国际化,促进我国商品期货市场的进一步开放。

据悉,期货品种保税交割业务免征收增值税是国际惯例。中国(香港)金融衍生品投资研究院院长王红英表示,此次我国免征对外开放的货物期货品种保税交割业务的增值税表明我国期货市场进一步与国际市场的交易规则相匹配,将推动我国整个期货市场的国际化进程。

一位不愿具名的市场人士表示,这一政策将期货市场定义为试验田,探索开放基础原料大宗商品的对外贸易。“境内商品参与保税交割最大的作用是让境内含税的基础大宗商品走出去。这个隐含的意义非常大,特别是对工业品,我们有些基础大宗商品产能有富余的,但是因为含增值税,反向出口很难,只对最终制成品的出口有退税,基础原料是很少的。现在从期货市场上加大探索,未来经过实验以后可能就会成为趋势,我们未来有富余的产能可以反向供应到全球市场。”他说。

而对于期货市场来说,这一政策可能也将进一步刺激期货市场对外开放的速度。“期货市场开放是金融开放的一部分,也是整体对外开放的一部分。这次政策是为未来启动国际化的期货品种提供政策上的准备,这么来看,期货市场对外开放的步伐可能将进一步加快。”上述市场人士认为。

支持企业复工和减负,促进进出口企业进行套保

“近期财政部、税务总局等部门密集发布文件,一系列减免税费的政策打包落地,保税交割暂免收增值税,有助于加快保税交割品流通效率,一定程度上利于企业通过期货市场的参与,降低企业运营成本,利于复工复产效率的提升。”国贸期货研发中心副经理张宝慧对期货日报记者表示。

不过,在一些市场人士看来,上述政策的发布确实在一定程度上鼓励了相关产业企业的复工复产,却又不仅仅是为了当下复工,只是当下复工需求加速了政策落地的进程。

“未来,比如PTA、PP、PE等品种境内企业实现出口保税交割是不是指日可待呢?我们标准品产能在大幅增加,在这一过程中,境内企业不单是买方,也可以做卖方。中国定价要靠保税状态交割的方式来实现,原来境内企业生产的大宗商品不能到保税状态交割,现在可以了,参与市场定价的风险降低了,同时多了一个卖出保值的渠道。”有市场人士表示。

“此次暂免征收对外开放的货物期货品种保税交割业务增值税一方面是为了促进期货保税交割业务的活跃度,另一方面则是为了鼓励整个大宗商品市场利用期货手段进行对冲。”冠通期货副总经理赵溪表示,在疫情期间,这也是政策层面对国内企业复工的支持和减负,有助于企业在恢复生产经营过程中能够更好地通过期货规避风险,完成交割的过程也更加便捷。

“此外,政策的出台也更好地满足了实体企业的需求。此前,对于我国加工企业和贸易商等企业来说,在进行保税交割业务时需要先缴纳增值税,然后再进行退税,这对企业来说非常麻烦。”顾仁舟说,本次政策的出台将更有利于促进进出口企业利用期货工具进行套期保值操作。

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责任编辑:张玉洁 主管:赵彬

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原文始发于微信公众号(期货日报):重磅发布!国际化商品期货保税交割业务将暂免征收增值税,国务院将对美加征关税商品采购开展排除工作

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